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Heft 5 / 2025

In der aktuellen Ausgabe ErbStB Heft 5 (Erscheinungstermin: 05. Mai 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Landesregierung Thüringen plant Anpassung der Grundsteuerreform, ErbStB 2025, 141

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 21.11.2024 - VI R 12/22 / Hartmann, Winfried, Preisgeld für Wissenschaftler, ErbStB 2025, 141-143

BFH v. 30.10.2024 - II R 14/23 / Marfels, Michael, Anteilsvereinigung bei ausländischer Stiftung, ErbStB 2025, 143-144

BFH v. 30.10.2024 - II R 15/22 / Marfels, Michael, Grunderwerbsteuer bei Sonderwünschen für ein noch zu errichtendes Gebäude, ErbStB 2025, 144-145

FG Berlin-Brandenburg v. 4.12.2024 - 3 K 3142/23 / Rothenberger, Franz, Neues grundsteuerliches Bewertungsrecht (Bundesmodell) verfassungsgemäß, ErbStB 2025, 145-147

FG Berlin-Brandenburg v. 12.2.2025 - 3 K 3107/24 / Grootens, Mathias, Steuerbefreiung einer Teilfläche des Bewertungsobjekts als Verkehrsfläche nach § 4 Nr. 3 lit. a GrStG, ErbStB 2025, 147-148

Hess. FG v. 23.1.2025 - 3 K 663/24 / Rothenberger, Franz, Neues Grundsteuerrecht (Hessenmodell) verfassungsgemäß, ErbStB 2025, 148-150

FG Münster v. 10.10.2024 - 3 K 751/22 F / Bethlehem, Stefan / Mühlenstädt, Marvin, Erfordernis eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs bei Zusatzleistungen eines Wohnungsunternehmens i.R.d. Prüfung des § 13b Abs. 4 Nr. 1 Satz 2 lit. d ErbStG, ErbStB 2025, 150-152

FG Nürnberg v. 24.10.2024 - 4 K 1111/22 / Marquardt, Robert, Verkehrswertnachweis nicht durch subjektive oder Bilanzwerte (§ 198 BewG), ErbStB 2025, 152-153

FG München v. 8.1.2025 - 4 K 24/22 / Knittel, Michael, Bewertung der gemeinen Werte von Finanzmitteln i.R. einer Anteilsübertragung, ErbStB 2025, 153-154

FG München v. 2.1.2025 - 4 K 680/23 / Wilms, Laura, Grundstücksübertragung im Wege der gemischten Schenkung gegen eine aufschiebend bedingte Rentenlast, ErbStB 2025, 154-155

BVerfG v. 20.2.2025 - 1 BvR 1493/21 / Günther, Karl-Heinz, Unzulässige Verfassungsbeschwerde gegen einen Feststellungsbescheid für Zwecke der Schenkungsteuer, ErbStB 2025, 155-156

Sächs. FG v. 25.2.2025 - 2 V 127/25 / Günther, Karl-Heinz, Grundsteuerwert und Grundsteuermessbetrag für ein aufgrund eines Erbbaurechtsvertrags errichtetes Einfamilienhaus in Sachsen, ErbStB 2025, 156

FG Berlin-Brandenburg v. 14.2.2025 - 3 V 3006/25 / Günther, Karl-Heinz, Grundsteuer: Gesonderte Anfechtung, Bindungswirkung, Berechnung, Verfassungsmäßigkeit, ErbStB 2025, 156-157

FG Düsseldorf v. 27.9.2024 - 3 K 3054/20 E / Günther, Karl-Heinz, Einkünfteerzielungsabsicht bei Ausfall eines unverzinslichen Gesellschafterdarlehens, ErbStB 2025, 157-158

FG Köln v. 13.11.2024 - 2 K 1386/20 / Günther, Karl-Heinz, Ermittlung des Bodenwerts aus Gesamtkaufpreis, ErbStB 2025, 158-159

Verwaltung

BMF v. 6.3.2025 - IV C 1 - S 2256/00042/064/043 / Günther, Karl-Heinz, Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte, ErbStB 2025, 159

BayLfSt v. 13.12.2024 - S 2221.1.1-10/70 St32 / Günther, Karl-Heinz, Unbare Altenteilsleistungen in der Land- und Forstwirtschaft, ErbStB 2025, 159

Beiträge für die Beratungspraxis

Saecker, Christian, Aktuelle Entwicklungen bei Schenkungen unter Beteiligung von Kapitalgesellschaften, ErbStB 2025, 160-165

Die erbschaftsteuerlichen Auswirkungen bei Schenkungen unter Beteiligungen von Kapitalgesellschaften werden seit Jahrzehnten kontrovers diskutiert. Nun sind aber zuletzt in enger zeitlicher Abfolge gleich fünf Urteile zu diesem Thema ergangen. Sie spielen sich im Dunstkreis zwischen dem Grundtatbestand des § 7 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG und der fiktiven Spezialnorm des § 7 Abs. 8 ErbStG ab und sind allein schon deshalb höchst aufschlussreich, weil sie die erst seit 2011 beschlossene Vorschrift des § 7 Abs. 8 ErbStG nun mit ersten rechtlich gewürdigten Praxisfällen versehen.

Anemüller, Christian, Private Kapitaleinkünfte in der Anlage KAP für den VZ 2024, ErbStB 2025, 166-175

Die Besteuerung privater Kapitaleinkünfte ist im Wesentlichen im EStG und in Spezialregelungen insb. im AStG sowie dem InvStG geregelt. Sämtliche im Privatvermögen erzielten Kapitaleinkünfte sind in der Einkommensteuererklärung anzugeben, soweit dies gesetzlich zugelassen ist. Die Deklaration erfolgt im VZ 2024 in den Anlagen KAP, KAP-BET und KAP-INV. Der Autor geht in mehreren Beiträgen auf die verschiedenen Anlagen, einschl. etwaiger Änderungen, die Eintragungsmodalitäten sowie auf die Besonderheiten nach dem InvStG 2018 ein. Der erste Beitrag behandelt in zwei Teilen die Anlage KAP.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuerliche Einordnung der Beteiligungskettenverlängerung, ErbStB 2025, 176

Service

Aktuelle BFH-Rspr. zur Gewerbesteuer (II) – Schwerpunkt: gewerbesteuerliche Kürzungen, ErbStB 2025, R5

Krypto 2 Go (Teil 7): Krypto im erbschaft- und schenkungsteuerlichen Betriebsvermögen – Eine Bestandsaufnahme, ErbStB 2025, R5

Aktuelle Rspr. zum Verfahrensrecht, ErbStB 2025, R5

Meldepflichten und automatisierte Meldungen im Steuerstrafrecht: Fluch oder Segen? (Teil 1), ErbStB 2025, R5-R6

Etwas mehr Klarheit zum Begriff der “Unmittelbarkeit“ bei § 4 Nr. 29 UStG – Eine kurze Analyse des BFH-Beschl. XI R 37/21, ErbStB 2025, R6

Das neue BMF-Schreiben zur Vorsteueraufteilung bei Kreditinstituten vom 9.12.2024, ErbStB 2025, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom

Otto Schmidt Verlag